As Negociações De Opções São Reportadas Para Irs 2012

Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você descarta a opção ou estoque recebido quando você exerce a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações: as opções concedidas de acordo com um plano de compra de ações de um empregado ou um plano de opção de compra de ações de incentivo (ISO) são opções de estoque estatutárias. As opções de compra de ações que não são concedidas nem em um plano de compra de ações para empregados nem em um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a Publicação 525. Renda tributável e não tributável. Para obter ajuda para determinar se você recebeu uma opção de compra obrigatória ou não estatutária. Opções de ações estatutárias Se seu empregador lhe concede uma opção de compra de ações legal, geralmente não inclui qualquer valor em sua receita bruta quando você recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte as Instruções do formulário 6251. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais do período de detenção, você terá que tratar o rendimento da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, com base no estoque na determinação do ganho ou perda na disposição das ações. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é reportada para fins de imposto de renda. Opção de opção de opção de incentivo - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Ação de Incentivo de acordo com a Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e da renda ordinária (se aplicável) a serem reportados no seu retorno. Plano de Compra de Estoque de Empregados - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas ao exercer uma opção outorgada de acordo com um plano de compra de ações de empregado, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Estoque de Empregado em Seção 423 (c). Este formulário relatará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e renda ordinária a ser reportada no seu retorno. Opções de ações não estatutárias Se seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a incluir e o tempo para incluí-lo depende se o valor de mercado justo da opção pode ser prontamente determinado. Valor de Mercado Justo Determinado Justo - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias em que você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve reportar renda para uma opção com um valor de mercado justo prontamente determinável. Valor de Mercado Justo Não Determinado Justamente - A maioria das opções não estatutárias não possui um valor de mercado justo prontamente determinável. Para opções não estatísticas sem um valor de mercado justo prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir na receita o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525. Última revisão ou atualização: 30 de dezembro de 2016 Opção Negociação Relatada no IRS Se você negociar opções - valores mobiliários que oferecem a capacidade de comprar ou vender ações a um preço específico - você pode se surpreender quando se trata de temporada fiscal. As compras e as vendas de opções não são relatadas em seus formulários 1099 juntamente com sua outra receita de investimento. Isso não significa, no entanto, que você não precisa reportar o lucro obtido através de tais negócios em sua declaração de imposto anual. Ganhos de relatórios das operações de opções Se você comprar uma opção e vendê-la em uma data posterior para obter lucro, você percebeu um ganho de capital. Esse ganho é tributável em taxas de longo prazo (mais favoráveis) ou de curto prazo, dependendo de quanto tempo você tenha mantido a opção antes de vendê-la. As opções mantidas por mais de um ano são consideradas de longo prazo, qualquer coisa menos é de curto prazo. Se você perder dinheiro na transação, você tem uma perda de capital e você pode usar isso para compensar seus ganhos durante o ano. Ambas as transações são relatadas no Anexo D do formulário 1040. Observe que, se você praticar quotstraddling, quot ou usando posições de opção iguais e opostas para limitar seu risco de perda, as regras fiscais mudam significativamente. O IRS recomenda que pessoas que usam straddles vejam um preparador de imposto profissional para revisar as implicações tributárias desta prática. Opções Expiradas e Executadas Se você permitir que uma opção expire, o valor do prêmio pago para adquirir a opção agora está perdido. Você pode denunciar esta perda no Schedule D do seu formulário 1040 e usá-lo para compensar seus ganhos para o ano. Se você executar uma opção, o valor do prêmio é adicionado ao custo do estoque comprado. Isso diminui o valor do ganho de capital que você recebe quando você vende a opção no futuro. Você não precisa denunciar a compra ou o exercício de uma opção - todas as obrigações tributárias são anexadas ao ganho no momento da venda. Opções de escrita Se você escrever puts ou chamadas, o prêmio que você recebe do comprador da opção é apenas reportável uma vez que a opção é exercida, está fechada ou expira. Se a opção for executada, o prémio é adicionado ao custo de compra ou venda de ações e avaliado em qualquer ganho ou perda resultante. Se a opção estiver fechada ou expirar, o prémio é reconhecido como seu ganho de curto prazo nesse momento, independentemente de quanto tempo a opção esteja aberta. Outras considerações Se você trocar comércio com freqüência suficiente para ser considerado um comerciante pelos padrões do IRS, ganhos e perdas relacionadas a transações de opções se tornam receitas e despesas de negócios e são tributados de forma diferente. Veja um contabilista se você fizer transações de curto prazo (de qualquer tipo) várias vezes por semana, ou se você se classificar como comerciante do dia do padrão de acordo com os regulamentos da FINRA. Independentemente de você ser um comerciante de um dia, você precisará pagar impostos de renda estimados ou aumentar a retenção de folha de pagamento durante o ano, se sua atividade de negociação render mais de 1.000 no guia de imposto de renda: Plano D e Formulário 8949 do IRS. O Anexo D eo Formulário 8949 são Muitas vezes considerado o mais complexo de todos os formulários fiscais do IRS. A maioria dos comerciantes ativos e investidores que estão reportando ganhos e perdas de capital devem arquivar esses formulários todos os anos. Com tantas coisas diferentes para compreender, como como calcular a base de custos e ajustar as vendas de lavagem. Como relatório correto de vendas baixas e compreensão das várias categorias de formulários e layout, não é de admirar que esses formulários mantenham sua reputação ameaçadora. Portanto, compilamos este guia de recursos para ser seu companheiro em completar esses conjuntos de documentos necessários, mas difíceis. Programa D do IRS Explicado O Schedule D do IRS é o formulário de imposto onde os comerciantes e os investidores arquivam seus ganhos e perdas de capital de negociação para fins fiscais. Os detalhes do comércio individual são inseridos no Formulário 8949 do IRS e os totais deste formulário fluem para a Tabela D do IRS. Os seguintes valores mobiliários são reportados no Cronograma D: Notas sobre os valores negociados da bolsa de futuros de um único estoque Alguns valores mobiliários são classificados como Seção 1256 Contratos e, portanto, não devem ser reportados na Tabela D. Esses valores mobiliários são reportados no Formulário 6781 do IRS, com os totais que circulam no Cronograma D. Estes valores mobiliários são reportados no Formulário 6781: Aqueles que elegeram o status de comerciante da Seção 475f do IRS e usam a marca O método de contabilidade do mercado registrará sua atividade comercial no Formulário 4797 do IRS - Vendas de Imóveis Empresariais. No entanto, muitas das complexidades de arquivamento de um Anexo D também se aplicam ao Formulário 4797. A maioria dos corretores NÃO fornece um Anexo D ou Formulário 8949 aos clientes, e eles não são exigidos pelo IRS. O fato é que seu corretor geralmente não pode fornecer um relatório completo do Schedule D ou do Form 8949. Se você se pergunta por que, então, leia sobre Relatórios fiscais de corretores para entender os desafios que enfrentam. O IRS sempre responsabilizou os contribuintes pela produção de relatórios precisos da Agenda D. O Schedule D é usado com a maioria das devoluções de impostos - 1040, 1041, 1065, 1120, etc. Como a maioria dos comerciantes ativos e investidores estão arquivando 1040 Schedule D para imposto de renda individual, nosso guia é baseado principalmente nesse layout de formulários e instruções. As outras versões do Schedule D são tipicamente idênticas ou muito semelhantes. Layout básico do Schedule D do IRS O primeiro passo para morder o formulário do Schedule D é entender como ele está definido. O formulário 1040 Schedule D está dividido em três partes: Parte I - Ganhos e Perdas de Capital de Curto Prazo - Ativos Mantidos Um Ano ou Menos Parte II - Ganhos e Perdas de Capital de Longo Prazo - Ativos de mais de um ano Parte III - Resumo O período de retenção do comércio é o que determina se é longo ou curto prazo. Qualquer coisa realizada um ano (365 dias) ou menos é considerada de curto prazo, e qualquer coisa realizada por mais de um ano (366 dias ou mais) é considerada de longo prazo. Portanto, uma das principais funções necessárias para completar o Programa D é determinar se cada comércio é longo ou curto prazo. As duas primeiras partes da Tabela D são essencialmente idênticas quando se trata de listar sua atividade comercial para o ano fiscal atual. As linhas 1 a 3 (Parte I) e as linhas 8 a 10 (Parte II) segregam os montantes com base nas classificações do formulário 8949: Caixa A, Caixa B e Caixa C para caixa de curto prazo, Caixa E e Caixa F para longo prazo, prazo. Essas classificações serão explicadas mais adiante neste guia. Novo para 2013: O IRS criou as linhas 1a e 8a para o horário 1040. Essas linhas permitem que um contribuinte simplesmente incorpore os totais de seus 1099-B (s) fornecidos pelo corretor para títulos cobertos. No entanto, isso só é usado se não houver ajustes necessários. A maioria dos comerciantes ativos e investidores exigem ajustes para os montantes reportados 1099-B por uma série de razões que descrevemos em nosso relatório especial O Problema 1099-B. Dentro de cada parte, existem quatro colunas, conforme mostrado abaixo: Linhas adicionais na Lista D permitem os montantes que decorrem de vários outros formulários, como o Formulário 6781 e o Formulário 4797. Etapas da Parte III através do resumo dos totais para uso na respectiva declaração de imposto . Formulário 899 do IRS Explicado A partir do ano fiscal de 2011, o IRS exige a maioria dos comerciantes ativos e investidores que arquivem um Anexo D para reportar seu histórico comercial detalhado no Formulário 8949 - Vendas e Outras Disposições de Ativos de Capital. Este novo formulário substitui o Anexo D-1 usado antes do ano fiscal de 2011. O Schedule D do IRS também foi redesenhado para coexistir com o Formulário 8949. Layout Básico do Formulário 8949 do IRS O Formulário 1040 8949 é apresentado em duas partes: Parte I - Ganhos e perdas de capital de curto prazo - Ativos mantidos um ano ou menos Parte II - Ganhos e perdas de capital a longo prazo - Ativos mantidos mais de um ano O período de detenção do comércio é o que determina se é longo ou curto prazo. Qualquer coisa realizada um ano (365 dias) ou menos é considerada de curto prazo, e qualquer coisa realizada por mais de um ano (366 dias ou mais) é considerada de longo prazo. As regras especiais de venda de lavagem também podem alterar uma participação a curto prazo para um período de retenção a longo prazo. Cada parte do formulário é quase idêntica quando se trata de listar sua atividade comercial para o ano fiscal que está sendo arquivado. Existem oito colunas em cada parte, conforme mostrado abaixo: Cada parte do formulário 8949 do IRS tem três categorias, indicadas pela caixa de seleção no início de cada seção: (A partir do ano fiscal de 2013, o IRS rotula essas caixas de seleção como (D ), (E) e (F) para as transações de longo prazo na Parte II.) Como você pode ter transações que se enquadram em mais de uma das categorias acima, para qualquer parte do formulário, é possível que você Tem vários Formulários 8949 para arquivar com sua Lista D. O tópico abaixo, Compreendendo as Categorias do Formulário 8949, discute os fatores para determinar quais transações são relatadas em cada categoria. O TradeLog Software gera uma réplica exata do formulário 8949 do IRS e pode ser arquivado diretamente com o IRS. Os totais do formulário 8949 fluem para os respectivos campos na Tabela D. Os seus ganhos ou perdas de capital totais são então calculados usando esses números. O TradeLog gera o Formulário 8949 que você precisa para cada categoria de transações. Tudo o que você precisará fazer é inserir os totais desses formulários em seu Schedule D e você está pronto para registrar impostos. Compreendendo o formulário 899 do IRS Categorias Agora que incluímos alguns dos conceitos básicos sobre cada construção de formulários, olhemos para as diferentes categorias e explore exatamente o que cada um pede. É importante saber sobre como uma categoria de negócios é determinada para o Formulário 8949. Cada parte do Formulário 8949 do IRS tem três categorias, A, B e C para transações de curto prazo e D, E e F para transações de longo prazo, como Indicado pela caixa de seleção no início de cada formulário. Fatores que determinam qual categoria um comércio específico é relatado em: A segurança é relatada em um Formulário 1099-B recebido de seu corretor Se SIM - então o comércio é reportado em qualquer categoria AD ou categoria BE, o segundo fator determinará qual categoria. Se NÃO - então o comércio é reportado na categoria CF. A segurança é uma segurança coberta, o que significa que seu corretor é obrigado a reportar informações de base de custo para a segurança. Isso deve ser indicado na caixa 6 no 1099-B que você recebe. Se SIM - então o comércio é reportado na categoria AD. Se NÃO - então o comércio é reportado na categoria BE. O que determina se uma garantia é coberta O IRS determinou quais títulos são cobertos e não cobertos. Basicamente, uma segurança coberta é aquela que o corretor deve informar no 1099-B e deve reportar os dados de base de custo, por lei. Os títulos não cobertos podem ser reportados em seu 1099-B e podem até ter dados baseados em custos, mas ainda são classificados como não cobertos porque não são exigidos pelo IRS. Abaixo está uma lista de títulos típicos e se eles são cobertos ou não cobertos, esta lista não é exaustiva ou definitiva. Seu corretor é obrigado a classificar e divulgar títulos de acordo com a lei e eles são responsáveis ​​por seus relatórios. Normalmente, todas as ações e títulos são relatados pelos corretores no Formulário 1099-B. As ações compradas antes de 2011 são títulos não cobertos. As ações compradas após 2010 são COBERTAS. Normalmente, os fundos de investimento são relatados pelos corretores no Formulário 1099-B. Os fundos mútuos não foram COBERTOS antes do ano fiscal de 2012. As ações do plano de reinvestimento de dividendos geralmente são relatadas pelos corretores no Formulário 1099-B. Os DRPs NÃO FORAM COBERTOS antes do ano fiscal de 2012. ETFs e ETNs geralmente são relatados pelos corretores no Formulário 1099-B. A maioria de todos os ETFs e ETNs agora são relatados como COBERTOS. Interpretação passada variou sobre se ETFs e ETNs são cobertos ou não cobertos. A maioria dos corretores informou os ETFs COBERTOS em 2011, se eles fossem estruturados de forma semelhante a um estoque. No entanto, alguns ETFs foram relatados como não cobertos. Além disso, alguns corretores optaram por que todos os ETFs NÃO SEAN COBERTOS até o ano fiscal de 2012. Os contratos de opções abertos ANTES de 1º de janeiro de 2014 NÃO são normalmente relatados pelos corretores no Formulário 1099-B Os contratos de opção abertos em OU APÓS 1 de janeiro de 2014 são normalmente relatados pelos corretores nos Contratos de opções do Formulário 1099-B abertos antes de 2014 NÃO CUBRIDOS. Futuros e Outros Contratos da Secção 1256 Os contratos de futuros regulamentados são reportados de forma diferente da maioria dos outros títulos no Formulário 1099-B e geralmente não são reportados no Formulário 8949. Opções de índice de base ampla, bem como contratos em ETFs ETNs, que se qualificam para o tratamento da Seção 1256. Os contratos da Seção 1256 abertos antes de 2014 são títulos NÃO COBERTURADOS e geralmente não reportados em 8949. Os contratos abertos em 2014 serão reportados de forma diferente dos outros títulos no Formulário 1099-B, estes não são reportados no Formulário 8949. Futuros de ações individuais Futuros de ações individuais (Definido pelo IRS como Contratos de Futuros de Valores Mobiliários) estão isentos do relatório do Formulário 1099-B e, portanto, geralmente não são relatados pelos corretores nesse formulário, no entanto, eles geralmente são relatados no Formulário 8949. Os futuros de ações individuais (contratos de futuros de títulos) são NÃO - Títulos COBERTOS Para obter mais informações sobre os requisitos de relatório 1099-B, consulte as instruções do IRS para 1099-B. Quem precisa usar o Formulário 8949 As Instruções do IRS para o Formulário 8949 indicam que é usado para relatar vendas e trocas de ativos de capital. O Formulário 8949 é usado tanto por contribuintes individuais como por corporações e parcerias. O Formulário 8949 é usado com a Lista D para o retorno que você apresenta, incluindo os Formulários 1040 e 1065, juntamente com a maioria dos outros formulários comuns de devolução de impostos. Consulte a página 1 das Instruções do IRS para obter uma lista completa. O que é relatado no Formulário 8949 Todas as vendas e trocas de ativos de capital são relatados no Formulário 8949 de acordo com as instruções do Formulário 8949. Isso inclui ações, títulos, opções de equivalência patrimonial e instrumentos similares. As vendas são relatadas independentemente de serem relatadas em um 1099-B por um corretor. Cada transação é relatada em uma linha separada do Formulário 8949. Em geral, os comerciantes e investidores individuais que declaram declarações de imposto do formulário 1040 são obrigados a fornecer uma lista detalhada de cada comércio fechado no ano fiscal atual. Exceções ao uso do Formulário 8949 A maioria dos comerciantes ativos e investidores relatam atividades de negociação no Formulário 8949. A exceção pode ser se você arquivou o status de comerciante da seção 475 (f). Além disso, os contratos da Seção 1256 e a negociação de moeda não podem ser reportados no Formulário 8949. De acordo com as instruções mais recentes do Formulário 8949 do IRS, existem três exceções adicionais que tornam desnecessário o Formulário 8949: Formulário 8949 Relatório de Substituição: Em vez de usar o Formulário efetivo 8949, a Exceção 1 das instruções do IRS para o Formulário 8949 permite aos contribuintes anexar uma declaração contendo todas as mesmas informações que o Formulário 8949 e em um formato semelhante. Os totais da (s) declaração (s) são então inseridos no formulário 8949. No entanto, as declarações detalhadas ainda devem ser enviadas ao IRS. Declaração de Contribuintes como Entidade: sob a Exceção 2, certos contribuintes não são mais necessários para fornecer detalhes da transação, mas podem simplesmente incorporar totais de resumo no Formulário 8949 para uma (s) parte (s) específica (s). No entanto, há regras para esta exceção: você deve ter mais de cinco transações para a respectiva parte do Formulário 8949 E você deve preencher o Formulário 1120S, 1065 ou 1065-B, ou estar isento de receber o Formulário 1099-B. Se esta exceção o beneficiar, lembre-se de que ainda é necessário manter registros dos detalhes usados ​​para chegar aos seus totais. E estes podem ser solicitados pelo IRS. Relatando as linhas 1a, 8a do Plano D (Novo para 2013): A Exceção 3 permite que alguns contribuintes relatem diretamente no Cronograma D usando as linhas 1a e ou 8a, no entanto, existem três requisitos específicos que devem ser cumpridos: Se você recebeu um Formulário 1099 - B ou transações de relatório de declaração de substituição em que a base de custo foi relatada ao IRS E não há vendas de lavagem sem dedução reportadas pelo corretor na caixa 5 do 1099-B ou declaração substitutiva para as transações E não há ajustes adicionais necessários para A base do custo ou perda de ganhos para as transações. Se os três desses requisitos forem cumpridos, você poderá optar por denunciar essas transações diretamente no Schedule D usando as linhas 1a e ou 8a. No entanto, esta exceção raramente se aplica a comerciantes e investidores, porque tipicamente eles têm ajustes de venda de lavagem não dedutíveis. Consulte a página 3 do formulário 899 Instruções do IRS para obter mais detalhes sobre essas exceções. IMPORTANTE - Não entre disponível sob solicitação, a menos que seja especificamente permitido de acordo com as instruções do Formulário 8949, pois a maioria dos comerciantes e investidores são obrigados a relatar os detalhes de cada transação no Formulário 8949. Como preencher o Formulário 8949 O formulário 8949 torna o relatório fiscal de negócios mais complicado do que nunca Para comerciantes ativos e investidores. Provavelmente, o congresso previa um processo de relatório mais simples e preciso quando passaram a legislação sobre relatórios de base de custos. Mas os regulamentos IRS resultantes estão longe de ser simples. As instruções do IRS do formulário 8949 contam com o conceito de que o relatório 1099-B fornecido pelo corretor contém as informações necessárias para o relatório de impostos. Em teoria, esse conceito é bom, mas, na realidade, existem graves falhas e desafios. Em uma pesquisa de 2013 realizada pelo TradeLog Software. 97 dos comerciantes ativos tiveram circunstâncias que tornaram o 1099-B incompleto para os requisitos do formulário 8949. Idealmente, o IRS quer que os contribuintes preencham o formulário 8949 com todas as informações do 1099-B, depois corrijam essas informações, se necessário, e façam ajustes adicionais não contabilizados pelo corretor. Além disso, qualquer transação não relatada em 1099-B precisaria ser contabilizada. Isso pode ser uma tarefa irresistível para comerciantes ativos e investidores com centenas ou milhares de negócios, e muitas vezes mais do que uma conta comercial Os programas de software são muito limitados no tratamento do Formulário 8949 nos ideais do IRS. Não encontramos nenhum programa de software que manipule o formulário 8949 exatamente como o IRS instrui. Alguns programas anunciam que eles importaram 1099-B informações de corretores. Nesses casos, é preciso perguntar: como esse software verifica se as informações do 1099-B são precisas e fazem as correções necessárias. Como os ajustes adicionais de venda de lavagem são feitos (aqueles que não são exigidos pelo corretor no 1099-B) Como os negócios não são relatados? No 1099-B (como as opções) relatadas Muitos programas de software de impostos populares podem ser enganosos e não fornecer os relatórios necessários para comerciantes ativos e investidores. É muito importante lembrar, apesar do relatório do corretor no Formulário 1099-B, você ainda é obrigado a manter e relatar registros de histórico de negócios precisos. Seu corretor não é obrigado a fornecer relatórios de impostos prontos para o IRS. Desafios na conclusão do Formulário 8949 Primeiro In, First Out (FIFO) Se você não especificar um método, o IRS assumirá que você usou o método First In, First Out (FIFO). Ao usar o método FIFO, as primeiras ações compradas são consideradas as primeiras ações resgatadas. As ações mais antigas ainda disponíveis são consideradas as primeiras vendidas. É preciso um pouco de trabalho para ir e voltar com cada venda para encontrar as partes de compra corretas. Adicione a isso o fato de que você provavelmente não comprou e vende um número igual de ações. Agora o seu problema de correspondência comercial é realmente complicado. Relato de vendas curtas no formulário 8949 do IRS As vendas a descoberto não são relatadas do mesmo modo que os negócios longos. Basicamente, as vendas curtas são reportadas no Formulário 8949 do IRS usando a data em que você fechou ou cobriu o comércio curto tanto para a Data Adquirida quanto para a Data Vendida. As Instruções para o Formulário 8949 (em itálico de partes importantes): Coluna (b) Data Adquirida Digite nesta coluna a data em que você adquiriu a propriedade. Insira a data de negociação para ações e títulos que você comprou em uma bolsa ou mercado de balcão. Para uma venda curta, insira a data em que você adquiriu a propriedade entregue ao corretor ou credor para fechar a venda curta. Para a propriedade que você escolheu anteriormente para tratar como tendo sido vendida e readquirida em 1º de janeiro de 2001 (ou 2 de janeiro de 2001, para ações facilmente negociáveis), insira a data da venda e reativação previstas. Coluna (c) Data Vendida ou Dispositada Digite nesta coluna a data em que você vendeu ou descartou a propriedade. Use a data de negociação para ações e títulos negociados em uma bolsa ou mercado de balcão. Para uma venda curta, insira a data em que entregou a propriedade ao corretor ou credor para fechar a venda curta. Explicação por Data Adquirida Para uma venda curta, insira a data em que você adquiriu a propriedade entregue ao corretor ou credor para fechar a venda curta. Esta é a data de negociação da compra para cobrir a transação, em vez da data em que você vendeu o estoque curto. Explicação para a data vendida Para uma venda curta, insira a data em que entregou a propriedade ao corretor ou credor para fechar a venda curta. Pode parecer um pouco estranho em que parece usar a mesma data da Data Adquirida. No entanto, a data real em que você entregou o estoque ao seu corretor é a data de liquidação, que geralmente é três dias úteis depois de fechar a venda. Seção 1259 Tratamento de vendas construtivas para posições financeiras apreciadas De acordo com esta regra, se a negociação de fechamento resultar em um ganho, a Data Vendida é reportada como a data de negociação da posição de fechamento. - Veja: IRS Revenue Ruling 2002-44 para obter detalhes. Data de aquisição - Data de aquisição é sempre a data de negociação para a posição de fechamento de venda a descoberto. Data Vendida - Fechado em um Ganho - Se o comércio de venda a descoberto foi fechado com um ganho, a Data Vendida é reportada como Data de Negociação da posição de fechamento. Data de venda - Fechado com uma perda - Se o comércio de venda a descoberto foi fechado com perda, então a Data Vendida é reportada como Data de Liquidação da posição de encerramento. Período de retenção de venda a descoberto - Uma vez que a data vendida é inferior a um dia a partir da Data Adquirida no caso de um ganho ou de três a cinco dias a partir da Data Adquirida no caso de perda, as vendas a descoberto são sempre reportadas no Formulário 8949 como termo curto . Mesmo se a data de compra para cobrir fosse mais de 365 dias a partir da data de venda curta original. Problemas com as Instruções do IRS para o Formulário 8949 Identificamos problemas importantes com as instruções do IRS para o Formulário 8949. Lembre-se, a Publicação 550 fornece regras detalhadas sobre como os ganhos e perdas de capital são calculados e as vendas de lavagem ajustadas. As instruções do formulário 8949 sugerem que você faça o seguinte: Instruções do IRS: Se você recebeu o formulário 1099-B ou 1099-S (ou declaração de substituição), informe sempre o produto (preço de venda) mostrado nesse formulário (ou declaração) na coluna (d) Do Formulário 8949. Se o Formulário 1099-B (ou declaração de substituição) mostrar que o custo ou outra base foi relatada ao IRS, informe sempre a base mostrada nesse formulário (ou declaração) na coluna (e). - Página de instruções do formulário 1099-B do 2013. Problema: Não existe uma maneira automatizada consistente de fazer isso, portanto, ele deve ser feito digitando manualmente cada linha. Se você é um comerciante ativo que significa milhares de entradas prováveis. Alguns corretores e programas de software, tudo que você pode importar seu 1099-B, no entanto, não há padrão e, muitas vezes, os dados são tecnicamente não o relatório 1099-B. Instruções do IRS: Se for necessária qualquer correção ou ajuste para esses valores, faça-o na coluna (g) - Instruções de 2013 10 Instruções de formulário 1099-B. Mais tarde, nas páginas 6 e 7 das mesmas instruções, o IRS oferece vários motivos para as correções Ou ajustes podem ser necessários. Problema um: para fazer isso, você precisará de um registro de dados precisos de custo-base que tenha mantido (semelhante ao que o TradeLog registra). Então você precisa ir linha a linha e comparar o que seu corretor informou no 1099-B, fazer ajustes e gravar no Formulário 8949 - uma tarefa tediosa. Problema dois: Seu corretor ajusta a base de custo no formulário 1099-B para vendas de lavagem, no entanto, eles só precisam relatar os ajustes de venda de lavagem entre CUSIPS idênticos e em uma única conta. Eles também podem agrupar compras em um lote, o que pode limitar as vendas de lavagem de ajuste para quantidades desiguais de compra. Em contraste, você deve ajustar as vendas de lavagem entre ações e opções, e em todas as contas de corretagem, incluindo IRAs. Você também deve combinar negócios para explicar compras e compras desiguais para ajustar adequadamente as vendas de lavagem. Em outras palavras, é possível que cada registro no 1099-B seja incorreto Problema três: o 1099-B normalmente não fornece detalhes dos ajustes que o corretor fez para a base de custos reportados ou as vendas prosseguem. Isso faz com que a verificação do que o corretor esteja relatando é quase impossível. Como corrigir e ajustar o que não pode ser verificado em primeiro lugar Bottom Line: O IRS, por um lado, diz usar seu Broker 1099-B para preencher o Formulário 8949. No entanto, eles exigem que os comerciantes relatem ganhos e perdas e lavem vendas Em maior detalhe do que os corretores podem reportar no 1099-B Se você usasse os dados 1099-B e depois volte para verificar e ajustar, você provavelmente teria que fazer um ajuste para cada linha do Formulário 8949. Não O programa de software pode lidar com isso automaticamente. Em nosso relatório especial, o problema 1099-B, fornecemos exemplos extensivos das falhas nos regulamentos do IRS e por que a maioria dos comerciantes ativos não podem usar o 1099-B para preencher um Formulário 8949 com resultados que cumpram os requisitos da Publicação 550 para contribuintes. Método para relatar ganhos de capital precisos Perdas de amplificador no formulário 8949 Devido às falhas nos requisitos do formulário 8949 e ao trabalho irresistível envolvido na conclusão dos 8949 nos ideais do IRS, o TradeLog Software utiliza um método para relatar ganhos e perdas de capital precisos com base no IRS Requisitos para contribuintes. Regras específicas para comerciantes e investidores que reportam receitas e despesas de investimento (incluindo ganhos e ganhos de capital) podem ser encontradas na publicação 550 do IRS. Usando este método, um Formulário 8949 pode ser gerado com o software e fornecer relatórios fiscais precisos. Para cumprir integralmente os requisitos de relatórios fiscais do IRS conforme descrito na Publicação 550, o TradeLog usa o seguinte processo para entrar em negociações no Formulário 8949: TradeLog mantém um registro preciso do seu histórico de negócios atual, conforme relatado pelo seu corretor. Isso inclui: descrição comercial, data de troca, tipo de comércio, base de custo original ou receitas, comissões e taxas, o relatório 1099-B não contém todo esse histórico comercial. O TradeLog combina negociações por padrão como FIFO (com a habilidade de combinar especificamente lotes, se necessário) e, em seguida, calcula ganhos e perdas com base nessa correspondência. O TradeLog também combina com os comércios baseados em valores de compra desiguais de acordo com as regras de venda de lavagem, muitas vezes não é feito nos relatórios 1099-B. O TradeLog então ajusta as vendas de lavagem, conforme descrito na Publicação 550 em negociações desiguais, em ações e opções, em todas as contas. Em seguida, faz os ajustes necessários para ganhos e perdas de acordo com as regras do IRS. O relatório 1099-B apenas faz ajustes de venda de lavagem limitados e não é ajustado de acordo com os requisitos para a apresentação do formulário 8949. O TradeLog, em seguida, classifica trades para reportar a categoria A, B ou C e completa as linhas do formulário 8949, totalizando cada seção para simplificar a conclusão do Anexo D. Durante mais de uma década, o TradeLog tem ajudado tanto os comerciantes ativos como os investidores para entender e informar melhor seu capital Ganhos no Schedule D. Como os requisitos do IRS para o relatório do Form 8949 continuam a evoluir, deixe o TradeLog ajudá-lo a navegar nos muitos desafios que a geração de relatórios precisos requer. Por mais de uma década, o TradeLog gerou relatórios prévios do planejamento D do IRS para comerciantes ativos. Por favor, note: estas informações são fornecidas apenas como um guia geral e não devem ser tomadas como instruções oficiais do IRS. A Armen Computing Ltd. não faz recomendações de investimento nem oferece conselhos financeiros, fiscais ou jurídicos. Você é o único responsável por suas decisões de investimento e impostos. Consulte seu consultor fiscal ou contador para discutir sua situação específica.